Calendrier Fiscal et Comptable 2025

Déclaration relative au...	À rentrer au plus tard le...	À payer au plus tard le... (1)
Décembre 2024	20 janvier 2025	20 janvier 2025
Janvier 2025	20 février 2025	20 février 2025
Février 2025	20 mars 2025	20 mars 2025
Mars 2025	22 avril 2025	22 avril 2025
Avril 2025	20 mai 2025	20 mai 2025
Mai 2025	20 juin 2025	20 juin 2025
Juin 2025	08 août 2025 (1)	22 juillet 2025
Juillet 2025	10 septembre 2025 (1)	20 août 2025
Août 2025	22 septembre 2025	22 septembre 2025
Septembre 2025	20 octobre 2025	20 octobre 2025
Octobre 2025	20 novembre 2025	20 novembre 2025
Novembre 2025	22 décembre 2025	22 décembre 2025
Décembre 2025	20 janvier 2026	20 janvier 2026

Déclarations trimestrielles

Déclaration relative au...	À rentrer au plus tard le... (2)	À payer au plus tard, le... (1)
4ᵉ trimestre 2024	27 janvier 2025	27 janvier 2025
1ᵉʳ trimestre 2025	25 avril 2025	25 avril 2025
2ᵉ trimestre 2025	08 août 2025 (1)	25 juillet 2025
3ᵉ trimestre 2025	25 octobre 2025	25 octobre 2025
4ᵉ trimestre 2025	25 janvier 2026	25 janvier 2026

⚠️ Remarques importantes :

✔ (1) Tolérance pour les opérations de juin, juillet et du 2ᵉ trimestre

Une tolérance s'applique en matière d’amendes pour dépôt tardif.

Cependant, si vous attendez un remboursement de TVA, vous devez impérativement respecter les délais suivants :

Déclarations mensuelles → Dépôt au plus tard le 20e jour du mois suivant.
Déclarations trimestrielles → Dépôt au plus tard le 25e jour du mois suivant.

✔ (2) Nouveau règlement à partir du 4ᵉ trimestre 2024

Les déclarations trimestrielles et les relevés intracommunautaires devront être déposés et payés au plus tard le 25ᵉ jour suivant la fin du trimestre civil.

➡️ Il n’y aura plus de report possible si la date tombe un week-end ou un jour férié.

Relevés intracommunautaires

📌 Action à effectuer :

Déposer le relevé intracommunautaire (mensuel, trimestriel ou annuel) via Intervat avant la date limite.

Relevé mensuel

Relevé relatif au...	À rentrer au plus tard le...
Décembre 2024	20 janvier 2025
Janvier 2025	20 février 2025
Février 2025	20 mars 2025
Mars 2025	22 avril 2025
Avril 2025	20 mai 2025
Mai 2025	20 juin 2025
Juin 2025	08 août 2025 (1)
Juillet 2025	10 septembre 2025 (1)
Août 2025	22 septembre 2025
Septembre 2025	20 octobre 2025
Octobre 2025	20 novembre 2025
Novembre 2025	22 décembre 2025
Décembre 2025	20 janvier 2026

Relevé trimestriel

Relevé relatif au...	À rentrer au plus tard le... (2)
4ᵉ trimestre 2024	27 janvier 2025
1ᵉʳ trimestre 2025	25 avril 2025
2ᵉ trimestre 2025	08 août 2025 (1)
3ᵉ trimestre 2025	25 octobre 2025
4ᵉ trimestre 2025	25 janvier 2026

⚠️ Remarques importantes :

✔ Si le total trimestriel des livraisons intracommunautaires exemptées et des opérations triangulaires dépasse 50.000 €, vous devez déposer un relevé intracommunautaire mensuel à partir du mois suivant. Cette obligation s’applique si ce seuil est atteint au cours du trimestre actuel ou d’un des quatre trimestres précédents et est imposée par le SPF Finances.

✔ (1) Tolérance pour les opérations de juin, juillet et du 2ᵉ trimestre

Une tolérance s'applique en matière d’amendes pour dépôt tardif.

Cependant, si vous attendez un remboursement de TVA, vous devez impérativement respecter les délais suivants :

Déclarations mensuelles → Dépôt au plus tard le 20e jour du mois suivant.
Déclarations trimestrielles → Dépôt au plus tard le 25e jour du mois suivant.

✔ (2) Nouveau règlement à partir du 4ᵉ trimestre 2024

Les déclarations trimestrielles et les relevés intracommunautaires devront être déposés et payés au plus tard le 25ᵉ jour suivant la fin du trimestre civil.

➡️ Il n’y aura plus de report possible si la date tombe un week-end ou un jour férié.

Relevé annuel

Listing annuel relatif à...	À déposer avant le...
2024	31 mars 2025

Listing annuel des clients assujettis

📌 Action à effectuer :

Déposer le listing annuel des clients assujettis via Intervat avant la date limite.

Listing annuel relatif à...	À déposer avant le...
2024	31 mars 2025

Déclarations OSS - Régime de l'Union et Régime non-Union

📌 Action à effectuer :

Déposer la déclaration OSS via Intervat et effectuer le paiement de la TVA due avant la date limite en utilisant la communication structurée fournie.

Déclaration relative au...	À déposer/payer au plus tard le...
4ᵉ trimestre 2024	31 janvier 2025
1ᵉʳ trimestre 2025	30 avril 2025
2ᵉ trimestre 2025	31 juillet 2025
3ᵉ trimestre 2025	31 octobre 2025
4e trimestre 2025	31 janvier 2026

Déclarations IOSS - Régime d'importation

📌 Action à effectuer :

Déposer la déclaration IOSS via Intervat et effectuer le paiement de la TVA due avant la date limite en utilisant la communication structurée fournie.

Déclaration relative au...	À déposer/payer au plus tard le...
Décembre 2024	31 janvier 2025
Janvier 2025	28 février 2025
Février 2025	31 mars 2025
Mars 2025	30 avril 2025
Avril 2025	31 mai 2025
Mai 2025	30 juin 2025
Juin 2025	31 juillet 2025
Juillet 2025	31 août 2025
Août 2025	30 septembre 2025
Septembre 2025	31 octobre 2025
Octobre 2025	30 novembre 2025
Novembre 2025	31 décembre 2025
Décembre 2025	31 janvier 2026

Régime de la franchise de TVA pour les petites entreprises

📌 Action à effectuer :

Adresser la demande de passage au régime de la franchise de TVA par écrit au Team de gestion PME compétent avant la date limite.

Période de début du régime	À demander avant le...
1er juillet 2025 (entreprise existante ayant réalisé ≤ 25.000 € en 2024)	Avant le 1er juin 2025
1er janvier 2026 (entreprise existante anticipant un CA ≤ 25.000 € en 2025)	Avant le 15 décembre 2025
Nouvelle entreprise	Lors du dépôt de la déclaration de commencement d’activité

⚠️ Remarque importante :

✔ Les unités de TVA ainsi que certains secteurs spécifiques (travaux immobiliers, horeca, livraisons de matériaux usagés) sont exclus de ce régime. De plus, certaines opérations ne peuvent pas bénéficier de ce régime, bien que l'entreprise concernée puisse y avoir accès pour ses autres activités éligibles.

✔ En cas de sortie du régime de la franchise de la taxe, un retour à ce régime n'est possible qu'à partir du 1er janvier de la troisième année suivant le changement de régime.

Déclarations ISOC - Impôt des Sociétés

📌 Action à effectuer :

Déposer la déclaration ISOC via Biztax avant la date limite.

Date finale de l'exercice...	À déposer au plus tard le...
Du 01/05/2024 au 31/05/2024	06 janvier 2025
Du 01/06/2024 au 30/06/2024	04 février 2025
Du 01/07/2024 au 31/07/2024	28 février 2025
Du 01/08/2024 au 31/08/2024	31 mars 2025
Du 01/09/2024 au 30/09/2024	30 avril 2025
Du 01/10/2024 au 31/10/2024	02 juin 2025
Du 01/11/2024 au 30/11/2024	30 juin 2025
Du 01/12/2024 au 30/12/2024	31 juillet 2025

Déclarations IPP - Impôt des Personnes Physiques

📌 Action à effectuer : Déposer la déclaration IPP via MyMinfin (Tax-on-web) ou envoyer le formulaire papier par courrier postal avant la date limite.

Déclaration relative à...	À déposer au plus tard le...
Déclaration papier simple	30 juin 2025
Déclaration en ligne simple	15 juillet 2025
Déclaration complexe	18 octobre 2025

⚠️ Remarques importantes :

✔ Proposition de déclaration simplifiée :

Si vous recevez une proposition de déclaration simplifiée et que les informations sont correctes, vous n'avez aucune démarche à effectuer.

Si des données sont incorrectes ou incomplètes, vous devez les modifier via Tax-on-web ou renvoyer le formulaire papier corrigé à l'adresse indiquée.

✔ Déclaration via Tax-on-web :

Plus simple et rapide que le formulaire papier.
De nombreuses données sont déjà préremplies.
Une estimation immédiate du montant d'impôt dû ou remboursé est fournie.
Assistance pour déclarer les revenus immobiliers, crédits hypothécaires, frais de déplacement et frais d’accueil d’enfants.

Versements anticipés IPP et ISOC

📌 Action à effectuer :

Effectuer le versement anticipé via MyMinfin ou par virement bancaire avant la date limite, en utilisant la communication structurée fournie.

Versement anticipé relatif à...	À payer au plus tard, le...
1ᵉʳ trimestre 2025	10 avril 2025
2ᵉ trimestre 2025	10 juillet 2025
3ᵉ trimestre 2025	10 octobre 2025
4ᵉ trimestre 2025	22 décembre 2025

Précompte professionnel

📌 Action à effectuer :

Déclarer et payer le précompte professionnel via FinProf Legacy avant la date limite.

Déclaration trimestrielle

Déclaration relative à...	À déposer/payer au plus tard le...
4ᵉ trimestre 2024	15 janvier 2025
1ᵉʳ trimestre 2025	15 avril 2025
2ᵉ trimestre 2025	15 juillet 2025
3ᵉ trimestre 2025	15 octobre 2025
4ᵉ trimestre 2025	15 janvier 2026

Déclaration mensuelle

Déclaration relative à...	À déposer/payer au plus tard le...
Décembre 2024	15 janvier 2025
Janvier 2025	14 février 2025
Février 2025	14 mars 2025
Mars 2025	15 avril 2025
Avril 2025	15 mai 2025
Mai 2025	13 juin 2025
Juin 2025	15 juillet 2025
Juillet 2025	14 août 2025
Août 2025	15 septembre 2025
Septembre 2025	15 octobre 2025
Octobre 2025	14 novembre 2025
Novembre 2025	15 décembre 2025
Décembre 2025	15 janvier 2026

⚠️ Remarques importantes :

✔ Secrétariats sociaux agréés :

Le précompte professionnel retenu par leurs affiliés doit être payé au plus tard l’avant-dernier jour ouvrable du mois suivant le paiement ou l’attribution des revenus.

➡️ Cette règle s’applique aussi bien aux déclarations mensuelles qu’aux déclarations trimestrielles.

✔ Déclaration mensuelle ou trimestrielle ?

Le mode de déclaration et de paiement du précompte professionnel dépend du montant versé l’année précédente :

Si votre entreprise a versé 50.240 euros ou moins de précompte professionnel en 2024 → vous pouvez opter pour une déclaration et un paiement trimestriels.
Au-delà de ce montant → vous devez effectuer des paiements mensuels.

Fiches fiscales

📌 Action à effectuer :

Déposer les fiches fiscales via Belcotax-on-web avant la date limite.

Fiches fiscales	À déposer au plus tard le...
281.01, 281.10 à 281.30 (sauf 281.25), 281.40, 281.45, 281.60 à 281.71, 281.80 à 281.82, 281.86	28 février 2025
281.00, 281.49, 281.72, 281.75, 281.77, 281.79, 281.83 à 281.85, 281.87, 281.88	30 mars 2025
281.50, 281.90, 281.93	29 juin 2025

ℹ️ Informations spécifiques sur certaines fiches

✔ 1 ) Fiche 281.25

Vous devez introduire une attestation 281.25 en cas de récupération de sommes indues relatives à une année antérieure.

Avant le 31 juillet de l'année suivant celle des revenus → la récupération doit être signalée en modifiant la fiche originale.
Après le 1ᵉʳ août → une nouvelle fiche 281.25 doit être introduite via Belcotax-on-web.

Exemples :

a) Un salaire de 2024 est récupéré en juillet 2025 : corrigez la fiche originale.

b) Un salaire de 2024 est récupéré en septembre 2025 : déclarez via une fiche 281.25.

c) Un salaire de 2023 est récupéré en 2025 : déclarez via une fiche 281.25.

✔ 2 ) Fiche 281.78

- Sociétés clôturant par année civile (1ᵉʳ janvier au 31 décembre) :

Les fiches doivent être introduites via Belcotax-on-web revenus N.

⏳Délai de rentrée : identique à la déclaration à l’impôt des sociétés, exercice d'imposition N+1 (report compris).

- Sociétés ne clôturant pas par année civile :

Les fiches doivent être déposées pour les exercices clôturés entre le 1ᵉʳ janvier N et le 30 décembre N.

⏳Délai de rentrée : fixé à la date la plus éloignée entre :

30 mars N+1
La date limite de la déclaration à l'impôt des sociétés, exercice d’imposition N (report compris)

💡 "N" désigne l'année en cours, "N+1" l'année suivante et "N-1" l'année précédente.

⚠️ Remarque importante :

✔ Toute fiche déposée après le délai imparti est considérée comme tardive d'un point de vue fiscal. De plus, aucune fiche, y compris rectificative, ne sera acceptée après le 30 septembre de la troisième année suivant l'année des revenus.

Exemple : les fiches relatives aux revenus de l'année 2022 ne pourront plus être introduites après le 30 septembre 2025.

Taxe compensatoire / Taxe patrimoniale

📌 Action à effectuer :

Déposer la déclaration de la taxe patrimoniale via MyMinfin ou l'envoyer par courrier postal à l'adresse de correspondance du SPF Finances avant la date limite.

Déclaration relative à...	À déposer entre le...
Exercice 2025	1er janvier et le 31 mars 2025 (avant midi)

⚠️ Remarque importante :

✔ Si le 31 mars tombe un week-end ou un jour férié, l’échéance est automatiquement reportée au jour ouvrable suivant (avant midi).

✔ Si la valeur totale des biens taxables ne dépasse pas 50.000 €, aucune déclaration ni paiement ne sont requis.

David Bultreys