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Comment sortir de l’argent de votre société de manière fiscalement avantageuse ?

  • Emilie Meulenyser
  • il y a 1 jour
  • 2 min de lecture

Comment sortir de l’argent de votre société de manière fiscalement avantageuse ?

Voici les principaux mécanismes permettant de transférer de l’argent de votre société vers votre patrimoine privé tout en optimisant la fiscalité :


  1. Salaire fixe


  • Vous vous attribuez une rémunération pour votre rôle de dirigeant.

  • Astuce : fixez une rémunération modérée pour limiter la taxation, surtout si votre société distribue des dividendes.


  1. Dividendes


  • Une partie des bénéfices peut être distribuée aux actionnaires.

  • Taxation : 30% de précompte mobilier, réduit à 15% sous certaines conditions (art 269, §2 du CIR).

    • 20% pour les dividendes du 2ᵉ exercice comptable après l'apport.

    • 15% pour ceux du 3ᵉ exercice.


  1. Réserve de liquidation (art 269, §2 du CIR)


  • Les PME peuvent affecter une part des bénéfices à une réserve soumise à 10% d'impôt.

  • Après 5 ans, cette réserve peut être distribuée sous forme de dividendes à seulement 5% de précompte mobilier.

  • Si elle est retirée avant, le taux passe à 20%.

  • Le taux de taxation sera de 0 % si la distribution est effectuée à la suite de la liquidation de la société, que la réserve existe depuis plus ou moins de 5 ans.


  1. Compte courant


  • Vous pouvez prêter de l’argent à votre société et percevoir des intérêts.

  • Fiscalité : 30% de précompte mobilier sur les intérêts, mais ceux-ci sont 100% déductibles pour la société.

  • Attention à la requalification en dividendes si le prêt dépasse le taux autorisé.

  • Attention : les intérêts versés sur un prêt consenti à votre société ne sont pas déductibles si le prêt est jugé inutile ou excessif.


  1. Pension complémentaire : EIP, PLCI


  • Constituez un capital à long terme via un Engagement Individuel de Pension (EIP).

  • Avantage fiscal pour la société et préparation de votre retraite.

  • Vous pouvez aussi compléter avec une PLCI (Pension Libre Complémentaire pour Indépendants).


  1. Droits d’auteur


  • Rémunérez-vous pour vos créations originales (œuvres littéraires, graphiques, peintures, sculptures, etc.).

  • Fiscalité : taxation très réduite si les conditions de mise en œuvre sont respectées (œuvre originale et convention avec un avocat ou l’administration).


  1. Chèques repas


  • Vous pouvez vous attribuer des chèques repas jusqu’à 8 € par chèque.

    • La société prend en charge 6,91 €, vous participez à hauteur de 1,09 €.

  • Avantage fiscal : exonération de charges sociales et d’impôt à l'IPP.



  1. Avantages de toute nature (ATN)


  • Utilisation à titre privé de biens appartenant à la société (voiture, smartphone, ordinateur, etc.).

  • Fiscalité : imposition personnelle sur un montant forfaitaire, souvent inférieur au coût réel pour la société.


  1. Frais forfaitaires


  • La société peut vous rembourser des frais liés à son activité (domicile, connexion internet, parking, etc.) sur base d’un justificatif.

  • Avantage : ces remboursements sont déductibles à l'ISOC, exonérés d’impôt (IPP) et de cotisations sociales.


Conclusion


Ces mécanismes permettent d’optimiser la sortie d’argent de votre société tout en réduisant la charge fiscale. Ils expliquent pourquoi de nombreux indépendants choisissent d'exercer en société plutôt qu'en personne physique.



Emilie Meulenyser, David Bultreys

 
 
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