La double imposition désigne la situation où un même revenu est soumis à l’impôt dans deux pays différents. Afin de prévenir cette situation, la Belgique a conclu des "conventions préventives de double imposition" avec de nombreux pays. Ces accords visent à établir des règles claires sur la répartition des droits d’imposition entre les États.
Mécanisme des conventions de double imposition
Les conventions fiscales internationales permettent de déterminer quel État a le droit de taxer un revenu spécifique, qu’il s’agisse de salaires, de dividendes, de revenus immobiliers ou d’autres formes de revenus.
Par exemple :
Un salarié belge travaillant à l’étranger pourrait être imposé uniquement dans le pays où il exerce son activité.
Pour les dividendes provenant de l’étranger, un taux réduit ou une exonération partielle pourrait être appliqué, selon les termes de l’accord.
Liste des pays ayant un accord avec la Belgique
La Belgique a signé des conventions de prévention de la double imposition avec les pays suivants :
Afrique du Sud | Albanie | Algérie | Allemagne |
Argentine | Arménie | Australie | Autriche |
Azerbaïdjan | Bahreïn | Bangladesh | Belarus |
Bosnie-Herzégovine | Brésil | Bulgarie | Canada |
Chili | Chine | Chypre | Corée du Sud |
Côte d’Ivoire | Croatie | Danemark | Égypte |
Émirats Arabes Unis | Équateur | Espagne | Estonie |
États-Unis | Finlande | France | Gabon |
Géorgie | Ghana | Grèce | Hongrie |
Hong Kong | Inde | Indonésie | Irlande |
Islande | Israël | Italie | Japon |
Kazakhstan | Kirghizistan | Kosovo | Koweït |
Lettonie | Lituanie | Luxembourg | Macédoine |
Malaisie | Malte | Maroc | Maurice |
Mexique | Moldavie | Mongolie | Monténégro |
Nigeria | Norvège | Nouvelle-Zélande | Ouzbékistan |
Pakistan | Pays-Bas | Philippines | Pologne |
Portugal | République Démocratique du Congo | République Slovaque | République Tchèque |
Roumanie | Royaume-Uni | Russie | Rwanda |
Saint-Marin | Sénégal | Serbie | Seychelles |
Singapour | Slovénie | Sri Lanka | Suède |
Suisse | Tadjikistan | Taïwan | Thaïlande |
Tunisie | Turkménistan | Turquie | Ukraine |
Uruguay | Venezuela | Vietnam |
Cette liste est évolutive : certains pays peuvent être ajoutés ou supprimés en fonction des modifications des accords internationaux.
Implications pour les contribuables
Réduction des charges fiscales : ces conventions évitent une double taxation en prévoyant soit une exonération, soit une imposition partielle dans un des pays concernés.
Obligations déclaratives : les revenus étrangers doivent être déclarés en Belgique, même s’ils bénéficient d’une exonération.
Application spécifique selon les accords : chaque convention définit les modalités d’imposition et les exemptions applicables. Il est essentiel de consulter les dispositions spécifiques de l’accord correspondant à votre situation.
Lisa Cravotta, David Bultreys